Cambios en el IRPF para los salarios más bajos: cómo te afectarán

El Ministerio de Hacienda prevé elevar a 15.875 euros el sueldo exento de retención a cuenta del IRPF para garantizar, así, que el nuevo salario mínimo interprofesional (SMI) de 2024 (1.134 euros por 14 mensualidades) no sufrirá ninguna merma por los pagos a cuenta del impuesto. El borrador de real decreto que Hacienda ha sometido a información pública este miércoles también eleva la deducción general en el IRPF para los salarios más bajos (de hasta 19.747,5 euros netos) y anuncia que de cara a la declaración de la renta sobre 2024 (que se presentará en 2025) se elevará la cantidad a partir de la cuál es obligatorio presentarla (ahora, a partir de rendimientos íntegros de 22.000 euros; o de 14.000, si proceden de más de un pagador).

Según cálculos del Registro de Economistas Asesores Fiscales (Reaf), dependiente del Consejo General de Economistas, el aumento de la deducción por rentas del trabajo propuesto por Hacienda permitirá un ahorro fiscal de 163,51 euros en la declaración de la renta que presenten el año que viene los trabajadores que este año cobren el equivalente al salario mínimo interprofesional (15.876 euros). El ahorro será de 49,30 euros para un sueldo bruto de 18.000 euros e irá disminuyendo hasta quedar reducido a apenas 1 euro para los de 21.000 euros.

El ejercicio realizado por el Reaf es estimativo. Se ha realizado sobre el supuesto teórico de la tarifa autonómica del impuesto sea idéntica a la del Estado, si bien en cada comunidad es distinta. No obstante, los cálculos del Reaf sirven para generar una idea aproximada sobre el impacto de la medida, tal como explica su secretario técnico, Rubén Gimeno.

El salario mínimo interprofesional llegará íntegro al bolsillo

El mínimo exento de retención es la cantidad de salario bruto anual por debajo de la cual el empleador (empresario o administración) no está obligado a practicar retención a cuenta del impuesto sobre la renta.

Según el cambio propuesto por Hacienda, el mínimo exento de retención pasará de 15.000 en 2023 a 15.875 euros en 2024. Eso quiere decir que los salarios brutos por debajo de esta cuantía -que coincide con la del nuevo salario mínimo interprofesional- llegarán íntegros, sin ningún descuento, al bolsillo del trabajador.

Los salarios más bajos tendrán un menor descuento por el IRPF

El decreto de Hacienda también prevé una menor retención para los salarios netos de hasta 19.747,5 euros. En este caso, no se trata de una cuantía fija, sino que es el resultado de una fórmula matemática.

Los sueldos más bajos pagarán menos impuestos

Además de reducir las retenciones a cuenta que se practican sobre las nóminas de los salarios más bajos, Hacienda también ha previsto aumentar la deducción que los sueldos de menor nivel se podrán aplicar en la declaración de la renta. Ello se traducirá en un menor pago de impuestos.

En concreto, los trabajadores con un salario neto igual o inferior a 14.852 euros en 2024 podrán beneficiarse de una reducción general por rentas del trabajo, de 7.302 euros (1.737 euros más que hasta ahora) cuando el año que viene presenten su declaración sobre este ejercicio. (Para 2023, la deducción general fue de 5.565 euros para sueldos netos de hasta 13.115 euros anuales).

La reducción por rentas del trabajo quedará dentro de una horquilla entre 7.302 euros (para salarios netos de hasta 14.852 euros) y 0 euros (a partir de salarios netos de 19.747,5 euros), en función de una fórmula matemática que fija la norma.

Lo mismo, para las pensiones

Las reglas de juego fiscales que se aplican para los salarios tienen idénticas consecuencias sobre las pensiones.

Los cambios se notarán en la nómina de enero y en la declaración de 2025

Según lo dispuesto en el borrador de real decreto, la menor retención sobre las nóminas se notará ya en enero, o a partir de febrero (con efecto retroactivo, en todo caso, desde el 1 de enero).

El aumento de la reducción general por rentas del trabajo para salarios inferiores a 19.747,5 obtenidos este año se notará sobre todo en 2025, cuando se presente la declaración de la renta sobre 2024, en forma de una menor tributación en el IRPF. No obstante, también se notará en 2024 en la medida en que la nueva cuantía determinará una menor retención sobre los salarios brutos entre 15.875 euros (que tendrán retención cero) y los netos de hasta 19.747,5 euros.

El nuevo límite a partir del cuál será obligatorio presentar declaración de la renta también se notará en 2025. De momento, en la campaña de declaración de la renta que obtuvo en 2023 (que se abrirá el 3 de abril, hasta el 1 de julio) rige el límite de 22.000 euros de un único pagador o 14.000 euros de varios pagadores (en este caso, la suma de los ingresos percibidos por el segundo y el resto tienen que superar los 1.500 euros al año).

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